Verandert daarmee ook het omslagpunt naar een bv?
Jarenlang was de zelfstandigenaftrek een belangrijk fiscaal voordeel van ondernemen met een eenmanszaak. Dat voordeel wordt steeds kleiner. In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek nog € 1.200. In 2027 daalt deze verder naar € 900.
Dat roept een logische vraag op: wordt het daardoor eerder interessant om over te stappen naar een bv?
Het korte antwoord is: mogelijk. Maar wie alleen naar de zelfstandigenaftrek of naar een bepaald winstbedrag kijkt, maakt de vergelijking te eenvoudig. De keuze tussen een eenmanszaak en een bv gaat inmiddels over veel meer dan belasting alleen.
Het fiscale voordeel van de eenmanszaak wordt kleiner
Een van de redenen waarom een eenmanszaak lange tijd fiscaal aantrekkelijk was, is de combinatie van ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Vooral bij lagere en gemiddelde winsten kon dat behoorlijk verschil maken.
De zelfstandigenaftrek is de afgelopen jaren echter stapsgewijs afgebouwd. In 2026 bedraagt deze € 1.200 en in 2027 nog € 900. Daarmee wordt het fiscale verschil tussen ondernemen vanuit een eenmanszaak en ondernemen vanuit een bv opnieuw kleiner.
Dat betekent niet dat een bv vanaf een bepaald winstbedrag automatisch voordeliger is. Het betekent wél dat het verstandig is om berekeningen die u een paar jaar geleden heeft gemaakt opnieuw tegen het licht te houden.
Uw onderneming kan veranderd zijn. En de fiscale spelregels zijn dat ook.
Bestaat er eigenlijk wel een omslagpunt?
Online wordt regelmatig gesproken over hét omslagpunt waarop een bv fiscaal voordeliger wordt dan een eenmanszaak. Vaak wordt daar een winstbedrag aan gekoppeld. Toch is alleen belasting besparen lang niet altijd de juiste reden om een bv op te richten.
In de praktijk ligt het genuanceerder.
Bij een eenmanszaak wordt de winst uiteindelijk belast in box 1. Bij een bv betaalt de vennootschap vennootschapsbelasting over de winst. Als directeur-grootaandeelhouder krijgt u doorgaans te maken met het gebruikelijk loon. En als winst vervolgens als dividend naar privé wordt uitgekeerd, volgt belasting in box 2.
Daar komen verschillen in kosten bij. Een bv vraagt bijvoorbeeld om een andere administratie en kent andere formele verplichtingen.
Het omslagpunt hangt daarom onder meer af van uw winst, het salaris dat u uit de bv moet of wilt ontvangen, hoeveel geld u privé nodig heeft en hoeveel winst u in de onderneming wilt laten zitten.
Een ondernemer die vrijwel de volledige winst privé nodig heeft, kan tot een andere uitkomst komen dan een ondernemer met precies dezelfde winst die ieder jaar een aanzienlijk bedrag in zijn bv kan laten staan.
De interessantere vraag: wat wilt u met uw winst doen?
Juist hier wordt een bv interessant om te onderzoeken.
Stel dat uw onderneming structureel meer verdient dan u privé nodig heeft. Bij een eenmanszaak wordt in beginsel de volledige fiscale winst bij u persoonlijk belast, ongeacht of u het geld daadwerkelijk privé uitgeeft.
Binnen een bv werkt dat anders. Winst die na betaling van vennootschapsbelasting in de bv achterblijft, hoeft niet direct als dividend naar privé te worden uitgekeerd. Daardoor kan er binnen de vennootschap vermogen beschikbaar blijven voor bijvoorbeeld investeringen of verdere groei. Houdt u structureel geld over dat u niet privé nodig heeft? Dan kan het ook interessant worden om te onderzoeken of een holding bij uw situatie past.
Dat maakt de vraag hoeveel winst maakt u? eigenlijk minder interessant dan: hoeveel van die winst heeft u privé nodig?
Als daar steeds meer ruimte tussen ontstaat, is dat een goede aanleiding om uw huidige structuur opnieuw te bekijken.
Een bv is meer dan een fiscale rekensom
Belastingbesparing is bovendien maar één reden om een bv te overwegen.
Misschien is uw onderneming de afgelopen jaren gegroeid. U werkt met grotere opdrachtgevers, sluit grotere contracten af of neemt grotere financiële verplichtingen aan. Daarmee kunnen ook de risico’s toenemen. Dat is een logisch moment om uzelf af te vragen of de structuur waarmee u ooit begon nog bij uw onderneming past.
Bij een eenmanszaak bestaat juridisch geen scheiding tussen u en uw onderneming. Zakelijke schulden kunnen daardoor gevolgen hebben voor uw privévermogen.
Een bv is een zelfstandige rechtspersoon. Daardoor zijn zakelijke en privévermogens in beginsel van elkaar gescheiden. Die bescherming is niet absoluut. Bij bijvoorbeeld onbehoorlijk bestuur kan persoonlijke aansprakelijkheid nog steeds aan de orde zijn, maar het verschil met een eenmanszaak kan aanzienlijk zijn.
Hoe groter uw onderneming wordt, hoe relevanter dit onderwerp vaak wordt.
Misschien wilt u later verkopen
Er is nog een reden om niet uitsluitend naar de belasting van vandaag te kijken. Wat wilt u over vijf of tien jaar met uw onderneming?
Misschien wilt u uiteindelijk verkopen. Misschien komt er een zakenpartner bij. Misschien wilt u meerdere activiteiten ontwikkelen of later een investeerder aantrekken.
Dan kan de juridische structuur van uw onderneming belangrijk worden.
Ook een holdingstructuur kan op enig moment interessant zijn. U kunt daarmee bijvoorbeeld verschillende activiteiten en vermogensbestanddelen van elkaar scheiden. En bij een toekomstige verkoop van een werkmaatschappij kan een goed ingerichte structuur voordelen bieden.
Dat zijn onderwerpen waar u beter over kunt nadenken vóórdat zo’n situatie zich voordoet.
Wanneer is het verstandig om opnieuw te rekenen?
Niet iedere zzp’er of ondernemer met een eenmanszaak heeft een bv nodig. Een eenmanszaak blijft in veel situaties een eenvoudige en passende rechtsvorm.
Maar er zijn wel signalen waarbij het verstandig is opnieuw naar uw structuur te kijken.
Bijvoorbeeld wanneer uw winst de afgelopen jaren duidelijk is gestegen, u structureel geld overhoudt nadat u uzelf privé heeft betaald, de financiële risico’s van uw onderneming groter worden of u verwacht dat uw bedrijf de komende jaren verder groeit.
Ook plannen om personeel aan te nemen, te investeren, een andere onderneming te starten, samen te werken met andere ondernemers of uw bedrijf uiteindelijk te verkopen kunnen aanleiding zijn om uw rechtsvorm opnieuw te beoordelen.
En daar komt nu nog iets bij: fiscale voordelen die de eenmanszaak jarenlang aantrekkelijk maakten, worden kleiner.
Kijk niet alleen naar 2026, maar ook naar 2027 en daarna
De dalende zelfstandigenaftrek is op zichzelf geen reden om morgen een bv op te richten.
Het is wél een goede aanleiding om een oude aanname opnieuw te onderzoeken.
Misschien koos u jaren geleden bewust voor een eenmanszaak. Misschien was die keuze destijds fiscaal en praktisch volkomen logisch. Maar als uw winst inmiddels hoger is, uw risico’s zijn toegenomen en u meer vermogen in uw onderneming opbouwt, hoeft dezelfde conclusie vandaag niet meer te gelden.
Daarom is het verstandiger om niet te zoeken naar één magisch omslagpunt.
Kijk naar het complete plaatje: uw winst, uw privébehoefte, uw risico’s, uw vermogen en vooral uw plannen voor de komende jaren.
Dan wordt vanzelf duidelijker of uw eenmanszaak nog steeds bij uw onderneming past of dat het tijd wordt om serieus naar een bv of holdingstructuur te kijken.
Overweegt u een bv?
Wilt u weten welke structuur bij uw onderneming en toekomstplannen past? NOTRS helpt ondernemers bij het oprichten van een bv en holding en bij het omzetten van een bestaande onderneming naar een bv.
Bekijk de mogelijkheden of neem contact met ons op om uw situatie te bespreken.
Disclaimer
Dit artikel is bedoeld als algemene informatie en niet als persoonlijk fiscaal, juridisch of financieel advies. Of een bv in uw situatie voordeliger of passender is dan een eenmanszaak, hangt af van onder meer uw winst, privébehoefte, toekomstplannen en persoonlijke omstandigheden. Wet- en regelgeving, belastingtarieven en fiscale regelingen kunnen bovendien wijzigen. Laat uw persoonlijke situatie daarom altijd beoordelen door een financieel of fiscaal adviseur. Raadpleeg voor actuele fiscale informatie de Belastingdienst en Rijksoverheid.
