De plannen voor 2027 zijn bekend. En wie alleen naar de afzonderlijke belastingmaatregelen kijkt, mist eigenlijk de belangrijkste boodschap van deze Prinsjesdag.
Het kabinet wil dat Nederland meer gaat investeren. In bedrijven, innovatie, infrastructuur en energie. Tegelijkertijd wil het knelpunten aanpakken die ondernemers al langer in de weg zitten, zoals netcongestie, regeldruk en trage vergunningverlening.
Daar staan concrete veranderingen voor ondernemers tegenover. De zelfstandigenaftrek daalt verder, enkele fiscale regelingen voor starters worden de komende jaren afgebouwd, duurzaam investeren wordt aantrekkelijker en ook voor werkgevers en ondernemers met zakelijke auto’s veranderen de regels.
Niet iedere maatregel raakt iedere ondernemer. Maar Prinsjesdag is wel een goed moment om uw plannen voor 2027 opnieuw door te rekenen.
Wat betekenen de plannen voor uw onderneming? En misschien ook voor de rechtsvorm waarin u onderneemt?
Economische groei en investeringen staan centraal
De Nederlandse economie groeit naar verwachting in 2027 met 1,2%. Tegelijkertijd blijven de investeringen achter. Vooral bedrijven investeren in Nederland relatief minder dan gemiddeld in de eurozone.
Het kabinet wil daarom meer ruimte creëren voor ondernemerschap en investeringen. Daarbij ligt de nadruk onder meer op innovatie, energie, infrastructuur en talent. Ook knelpunten die investeringen nu regelmatig in de weg zitten, zoals netcongestie, regeldruk en trage vergunningverlening, krijgen aandacht.
Voor ondernemers is vooral relevant dat investeringen en economische groei nadrukkelijk centraal staan in het beleid voor 2027. Dat betekent niet dat problemen als netcongestie of lange vergunningprocedures volgend jaar ineens zijn opgelost. Veel plannen moeten nog verder worden uitgewerkt.
Er komen wel concrete maatregelen om investeringen te stimuleren. Zo wordt duurzaam investeren fiscaal aantrekkelijker en komt er extra ruimte voor innovatief mkb. Verderop in dit artikel kijken we naar wat deze maatregelen voor uw investeringsplannen kunnen betekenen.
Minder fiscaal voordeel voor zelfstandig ondernemers
Voor ondernemers met een eenmanszaak zet ondertussen een ontwikkeling door die al langer gaande is: specifieke fiscale voordelen voor zelfstandig ondernemers worden verder afgebouwd.
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 van € 1.200 naar € 900. Die verlaging was al eerder vastgelegd en is dus geen nieuwe maatregel uit het Belastingplan 2027.
Wel stelt het kabinet voor om de fiscale ondersteuning voor starters de komende jaren verder af te bouwen. Zo moeten de startersaftrek en de willekeurige afschrijving voor starters per 2028 verdwijnen. De startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid volgt volgens het voorstel per 2029.
De richting is daarmee duidelijk: ondernemen voor de inkomstenbelasting wordt steeds minder ondersteund door specifieke ondernemersaftrekposten.
Dat betekent niet dat een bv daarmee automatisch voordeliger wordt. Daarvoor zijn onder meer uw winst, het gebruikelijk loon, hoeveel geld u privé nodig heeft en wat u met de resterende winst wilt doen veel te bepalend.
Maar het is wel een goede reden om de rekensom opnieuw te maken.
Ook de inkomstenbelasting verandert
Naast de lagere zelfstandigenaftrek veranderen de tarieven en grenzen in box 1.
Voor ondernemers met een hogere winst is daarom niet alleen relevant hoeveel ondernemersaftrek zij nog hebben. Ook de belasting die uiteindelijk over de belastbare winst wordt betaald, speelt mee.
Dat is zeker bij een onderneming die de afgelopen jaren flink is gegroeid een reden om opnieuw naar de fiscale structuur te kijken.
Niet omdat een wijziging van een belastingtarief direct betekent dat u naar een bv moet overstappen, maar omdat de verhouding tussen ondernemen vanuit een eenmanszaak en ondernemen vanuit een bv geleidelijk kan veranderen.
Wordt een bv daardoor eerder interessant?
Misschien. Maar winst alleen geeft niet het antwoord.
Bij een eenmanszaak wordt de winst uiteindelijk bij u persoonlijk belast in de inkomstenbelasting. Bij een bv krijgt u onder andere te maken met vennootschapsbelasting, het gebruikelijk loon voor de Dga en mogelijk belasting in box 2 wanneer u dividend uitkeert.
Een belangrijk verschil ontstaat wanneer u structureel winst overhoudt die u niet privé nodig heeft. Binnen een bv kan winst na betaling van vennootschapsbelasting in de onderneming blijven. Dat geld kan bijvoorbeeld worden gebruikt voor toekomstige investeringen of verdere groei.
Maar er spelen meer vragen.
Hoe groot zijn uw zakelijke risico’s inmiddels? Hoeveel geld heeft u privé nodig? Wilt u vermogen opbouwen? Verwacht u nieuwe investeringen? Wilt u later misschien uw onderneming verkopen? Of overweegt u meerdere activiteiten onder te brengen in afzonderlijke bv’s?
Daarom bestaat er geen universeel winstbedrag waarbij iedere ondernemer zou moeten overstappen naar een bv.
De betere vraag is: past de rechtsvorm waarmee u ooit begon nog bij de onderneming die u nu heeft?
Duurzaam investeren wordt aantrekkelijker
De ambitie om meer te investeren blijft niet alleen bij algemene beleidsvoornemens. Het kabinet stelt ook concrete fiscale maatregelen voor.
Zo wordt voorgesteld het aftrekpercentage van de energie-investeringsaftrek (EIA) in 2027 te verhogen. Voor ondernemers die willen investeren in kwalificerende energiezuinige bedrijfsmiddelen kan het moment waarop zij investeren daardoor financieel verschil maken.
Dat is relevant wanneer u eind 2026 of begin 2027 bijvoorbeeld wilt investeren in energiezuinige installaties, machines of andere bedrijfsmiddelen die voor de EIA in aanmerking komen.
Het betekent niet automatisch dat wachten tot 2027 verstandiger is. Ook de investeringsaftrek, afschrijving, liquiditeit, financiering en vooral het rendement van de investering spelen mee.
Heeft u een grotere investering gepland? Zet dan 2026 en 2027 naast elkaar voordat u een verplichting aangaat.
Daarmee voorkomt u dat u in december nog snel investeert vanwege een mogelijk belastingvoordeel, terwijl een ander moment financieel beter bij uw onderneming past.
Ook innovatief mkb krijgt meer ruimte
Voor innovatieve bedrijven bevat het Belastingplan eveneens een concrete maatregel.
Het kabinet wil de innovatiebox voor het mkb verruimen. Daarmee kan voor een groter bedrag aan kwalificerende innovatiewinst gebruik worden gemaakt van het lagere tarief binnen de innovatiebox.
Voor de meeste ondernemers zal dit geen dagelijkse fiscale regeling zijn. Maar voor bedrijven die zelf nieuwe producten, software of technologie ontwikkelen, kan het wel degelijk relevant zijn voor de manier waarop investeringen in innovatie worden gepland.
Ook hier geldt dat fiscale voordelen niet op zichzelf moeten worden bekeken. De interessante vraag blijft wat een investering oplevert, hoeveel geld ervoor nodig is en hoe die investering past binnen de financiële plannen voor de komende jaren.
Iets meer ruimte voor werkgevers
Ook ondernemers met personeel krijgen met veranderingen te maken.
Volgens de Prinsjesdagplannen wordt de vrije ruimte binnen de werkkostenregeling in 2027 iets groter. Over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom stijgt de vrije ruimte van 2% naar 2,16%. Daarmee ontstaat iets meer ruimte voor vergoedingen, verstrekkingen en andere voordelen aan werknemers.
Op zichzelf zal dat voor de meeste werkgevers geen doorslaggevende financiële verandering zijn. Maar wanneer u toch bezig bent met uw personeelsbegroting voor 2027, is het verstandig om de nieuwe ruimte mee te nemen.
Zeker als u volgend jaar mensen wilt aannemen, salarissen wilt aanpassen of het arbeidsvoorwaardenpakket opnieuw wilt bekijken.
Reiskosten: € 0,25 per kilometer
Voor ondernemers en werknemers die veel onderweg zijn, is er ook een concrete wijziging.
De maximale onbelaste kilometervergoeding is met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2026 verhoogd van € 0,23 naar € 0,25 per kilometer.
Werkgevers kunnen maximaal dit bedrag per zakelijke kilometer onbelast aan werknemers vergoeden. Ondernemers die hun privéauto voor zakelijke ritten gebruiken, kunnen eveneens € 0,25 per zakelijke kilometer meenemen bij het bepalen van hun fiscale winst.
Daarnaast wordt de accijnskorting op benzine en diesel verlengd.
Voor ondernemers met veel zakelijke kilometers kunnen dit soort bedragen op jaarbasis wel degelijk verschil maken.
Zakelijke auto’s: kijk goed naar 2027
Heeft uw onderneming auto’s van de zaak of bent u van plan het wagenpark volgend jaar uit te breiden? Dan verdient 2027 extra aandacht.
De fiscale behandeling van zakelijke auto’s verandert. Zo worden de regels rond de youngtimerregeling aangepast en krijgen werkgevers te maken met een extra fiscale heffing bij bepaalde niet-volledig elektrische personenauto’s die vanaf 2027 aan werknemers ter beschikking worden gesteld.
Daarmee kan de keuze tussen elektrisch, hybride en brandstof vanaf 2027 financieel anders uitpakken dan nu.
Wie volgend jaar auto’s wil aanschaffen of nieuwe leasecontracten wil afsluiten, doet er daarom goed aan niet alleen naar de aanschaf- of leasetermijn te kijken. Ook de fiscale gevolgen voor werkgever en werknemer horen in de berekening.
Minder regeldruk en snellere vergunningen
Een ander belangrijk punt in de Miljoenennota is de nadruk op regeldruk.
Het kabinet wil minder regels voor burgers en bedrijven en wil iets doen aan trage vergunningverlening. Ook netcongestie staat hoog op de agenda.
Voor ondernemers die willen uitbreiden of verduurzamen zijn dat belangrijke onderwerpen. Maar hier past enige voorzichtigheid.
De Miljoenennota beschrijft vooral de richting. Dat betekent nog niet dat een bedrijf in 2027 automatisch sneller een vergunning of een zwaardere elektriciteitsaansluiting krijgt.
Hoeveel ondernemers hiervan daadwerkelijk merken, hangt af van de concrete maatregelen en de uitvoering daarvan.
Wat betekenen de plannen voor uw onderneming?
Prinsjesdag levert geen eenvoudige conclusie op als: vanaf volgend jaar is een bv voordeliger of u kunt beter wachten met investeren. Zo werkt het niet. Wat de plannen wel doen, is een aantal ontwikkelingen versterken.
Fiscale voordelen voor zelfstandig ondernemers worden verder afgebouwd. Investeringen en innovatie worden gestimuleerd. Voor werkgevers veranderen enkele fiscale regelingen. En de kosten van mobiliteit en zakelijke auto’s kunnen anders uitpakken.
Daarom is vooral de combinatie met uw eigen plannen interessant. Verwacht u volgend jaar meer winst? Wilt u investeren? Heeft u voldoende liquiditeit? Wilt u personeel aannemen? Hoeveel van uw winst heeft u privé nodig? Neemt uw zakelijke risico toe? En is uw huidige rechtsvorm nog logisch wanneer u kijkt naar de komende drie tot vijf jaar?
Dat zijn uiteindelijk belangrijkere vragen dan de vraag of één aftrekpost een paar honderd euro hoger of lager wordt.
Kijk verder dan alleen naar belasting
Voor uw eigen onderneming is uiteindelijk een relatief eenvoudige rekensom belangrijk: waar wilt u eind 2027 staan en welke financiële en juridische structuur heeft u daarvoor nodig?
Misschien past een eenmanszaak daar nog uitstekend bij.
Misschien is uw onderneming inmiddels zo gegroeid dat een bv interessant wordt.
En misschien wilt u vermogen opbouwen, investeren of risico’s scheiden en is een holdingstructuur het onderzoeken waard.
Maak zo’n keuze niet uitsluitend op basis van één belastingtarief of één fiscale aftrekpost. Kijk naar winst, privéopnames, vermogen, risico, investeringen en uw plannen voor de komende jaren.
Juist de combinatie daarvan bepaalt welke structuur bij uw onderneming past.
Wacht niet tot december
De plannen die op Prinsjesdag zijn gepresenteerd, zijn nog niet allemaal definitief. Een deel moet nog door de Tweede en Eerste Kamer en kan tijdens de parlementaire behandeling veranderen.
Maar dat betekent niet dat u tot december moet wachten. Breng nu al uw verwachte winst over 2026 in kaart. Kijk welke investeringen u voor 2027 overweegt. Maak een begroting en liquiditeitsplanning. Bepaal hoeveel geld u privé nodig heeft en hoeveel u in uw onderneming wilt houden.
En kijk opnieuw naar de structuur van uw onderneming.
Dan kunt u, zodra duidelijk is welke maatregelen definitief doorgaan, veel sneller bepalen of er vóór 31 december nog iets moet gebeuren.
Zelf de Miljoenennota en het Belastingplan bekijken?
Wilt u de plannen zelf bekijken? In de Samenvatting Miljoenennota 2027 vindt u de belangrijkste economische keuzes en cijfers van het kabinet.
Voor de concrete fiscale voorstellen is het Belastingplan 2027 relevanter. Daarin staan onder meer de voorstellen rond ondernemersregelingen, investeringen, werkgevers en mobiliteit.
Overweegt u een bv?
Is uw onderneming gegroeid en wilt u weten of uw huidige rechtsvorm nog bij uw situatie en plannen voor 2027 past?
Laat dan eerst uw financiële en fiscale situatie beoordelen. Kijk niet alleen naar uw huidige winst, maar ook naar wat u de komende jaren met uw onderneming wilt bereiken.
Blijkt een bv of holding beter bij die plannen te passen, dan kan NOTRS u helpen bij het oprichten van de bv of holding en bij het omzetten van een bestaande onderneming naar een bv.
Zo begint de keuze voor een andere rechtsvorm niet bij de akte, maar bij de vraag wat financieel en juridisch bij uw onderneming past.
Disclaimer: dit artikel is gebaseerd op de kabinetsplannen zoals bekendgemaakt op Prinsjesdag 2026. Een deel van de maatregelen moet nog worden goedgekeurd door de Tweede en Eerste Kamer en kan daarom wijzigen. De informatie is algemeen van aard en vormt geen persoonlijk fiscaal, juridisch of financieel advies. Laat de gevolgen voor uw onderneming beoordelen door een financieel of fiscaal adviseur en raadpleeg voor de actuele wet- en regelgeving de officiële overheidsbronnen.
