De keuze voor een bv is zelden zwart-wit. Onderstaande checklist helpt u beoordelen of uw huidige rechtsvorm nog past bij uw situatie. Deze punten zijn gebaseerd op informatie van de Belastingdienst, de Kamer van Koophandel en rijksoverheidsinformatie.
Uw winstontwikkeling
- Uw jaarlijkse winst nadert of overschrijdt €80.000 à €100.000.
- U laat structureel winst in de onderneming zitten voor groei of investeringen.
- U hoeft niet elk jaar de volledige winst privé op te nemen.
Bij hogere winsten kan het lagere tarief van de vennootschapsbelasting fiscaal gunstiger uitpakken dan belastingheffing in box 1.
Fiscale veranderingen
- U merkt dat ondernemersaftrekken (zoals de zelfstandigenaftrek) minder effect hebben.
- U valt deels of volledig in het hoogste tarief van de inkomstenbelasting.
- U wilt meer grip op het moment van belastingheffing (bijvoorbeeld via dividend).
Door beleidswijzigingen neemt het fiscale voordeel van de eenmanszaak geleidelijk af, zoals ook wordt toegelicht door de Belastingdienst.
Risico en aansprakelijkheid
- U werkt met grotere contracten of hogere financiële verplichtingen.
- U loopt beroeps- of aansprakelijkheidsrisico’s.
- U wilt privévermogen beter afschermen.
Een bv is een rechtspersoon, waardoor privé en zakelijk juridisch gescheiden zijn (behoudens uitzonderingen).
Groei en professionalisering
- U overweegt personeel, investeerders of samenwerking met derden.
- U wilt eenvoudiger aandelen of participaties kunnen structureren.
- U denkt vooruit richting verkoop of overdracht van de onderneming.
Volgens de KvK is de bv vaak geschikter voor ondernemingen met schaal- en groeiplannen.
Administratie en kosten
- U bent bereid meer administratieve verplichtingen te accepteren.
- U houdt rekening met extra kosten voor loonadministratie, jaarrekening en advies.
- U ziet deze kosten als investering in fiscale optimalisatie en risicobeperking.
Indicatieve rekentool: eenmanszaak of bv?
Onderstaande vereenvoudigde vergelijking geeft inzicht, geen exact advies. De daadwerkelijke uitkomst is afhankelijk van uw persoonlijke situatie, salariskeuze en winstbestemming.
Stap 1 – Winstniveau
Jaarwinst: €90.000
Stap 2 – Eenmanszaak (globaal)
- Winst belast in box 1.
- Minder ondernemersaftrek door afbouw.
- Effectieve belastingdruk kan oplopen tot circa 40–45%.
- Netto blijft gemiddeld minder dan bij een bv, zeker bij hogere winsten.
Stap 3 – bv (globaal)
- Vennootschapsbelasting over winst (lager tarief tot €200.000)
- Gebruikelijk loon DGA belast in box 1
- Mogelijkheid om winst (deels) in de bv te laten
Door spreiding van belastingheffing kan de totale druk lager uitvallen, vooral wanneer niet alle winst direct privé nodig is.
Let op!
- Het omslagpunt verschilt per ondernemer.
- Pensioenopbouw, hypotheek, toeslagen en privé-inkomen spelen mee.
- De Belastingdienst hanteert het gebruikelijk loon-principe voor DGA’s.
De fiscale verschillen tussen een eenmanszaak en een bv zijn de afgelopen jaren duidelijk in beweging. Door de afbouw van ondernemersaftrek en het relatief stabiele regime van de vennootschapsbelasting verschuift het kantelpunt steeds vaker naar een lager winstniveau.
Een periodieke heroverweging van uw rechtsvorm is daarom geen luxe, maar verstandig ondernemerschap. Door ontwikkelingen tijdig te signaleren, voorkomt u dat u fiscaal kansen laat liggen of onnodige risico’s loopt.
Neem vooral contact op met specialisten van NOTRS voor advies op maat.
Disclaimer: de content op deze website dient uitsluitend ter promotie en is niet bindend. Aan de inhoud kunnen verder geen juridische of andere rechten worden ontleend. Raadpleeg altijd de officiële website van de Belastingdienst voor actuele wet- en regelgeving.
