Twijfelt u of een holdingstructuur voor uw onderneming de juiste keuze is?
Met onderstaande checklist (2025) krijgt u in één oogopslag de antwoorden op de meest gestelde vragen én antwoorden die u direct richting geven.
1) Wat is een holding(bv)?
Een holding is een moeder-bv die de aandelen houdt in één of meer (werk)maatschappijen. De holding verricht meestal geen operationele activiteiten, maar bezit o.a. aandelen, cash, IP en vastgoed. Dit scheidt waardevolle activa van operationele risico’s. (Voor meer uitleg kunt u ook terecht op de website van de KVK).
2) Wanneer is een holding zinvol?
- Bij groei (meerdere activiteiten/dochter-bv’s)
- Voor risicospreiding en assetbescherming
- Voor verkoop/overnames (aandelen van de werk-bv zijn eenvoudiger te verkopen)
- Voor fiscaal optimaliseren (o.a. deelnemingsvrijstelling).
Voor de exacte vrijstellingen en tarieven kunt u terecht op de site van de Belastingdienst
3) Wat zijn de belangrijkste voordelen?
Juridische bescherming: scheiding activa/risico’s tussen holding en werk-bv.
Fiscale voordelen: deelnemingsvrijstelling (dividenden/meerwaarden uit deelnemingen zijn in beginsel onbelast in de holding), herinvesteren vanuit de holding, en vaak efficiëntere verkoop.
4) En de belangrijkste nadelen?
- Complexer (meer vennootschappen, extra administratie/jaarrekeningen)
- Kosten (oprichting en jaarlijkse vaste lasten)
- Keuzes zoals wel/geen fiscale eenheid (heeft voor- en nadelen, zie vraag 10).
Voor meer informatie over de voor en nadelen kunt u ook terecht op de website van de Kamer van Koophandel.
5) Hoe verhoudt een holding zich tot andere rechtsvormen?
Eenmanszaak: 100% privéaansprakelijk.
Losse bv: beperkte aansprakelijkheid, maar activa zitten vaak in dezelfde bv als de risico’s.
Holding + werk-bv: beperkte aansprakelijkheid én scheiding activa/risico’s; professionelere uitstraling; aantrekkelijker voor investeerders.
6) Wat zijn de vpb-tarieven (vennootschapsbelasting) in 2025?
19% tot €200.000 winst en 25,8% daarboven (ongewijzigd t.o.v. 2024). Check voor de allerlaatste tarieven altijd de site van de Belastingdienst.
7) Hoe wordt box 2 (dividend/aanmerkelijk belang) in 2025 belast?
Twee schijven:
Tot €67.804: 24,5%
Vanaf €67.804: 31% (verlaagd t.o.v. 2024)
Ingehouden 15% dividendbelasting door de bv wordt verrekend in uw IB.
Check voor de allerlaatste tarieven altijd de site van de Belastingdienst
8) Wat is de deelnemingsvrijstelling precies?
Met de deelnemingsvrijstelling wordt dubbele vpb-heffing voorkomen: winst uit een deelneming (bijv. ontvangen dividend of verkoopwinst) is in beginsel onbelast bij de moeder/holding, mits o.a. minimaal 5% aandelenbelang en voldaan aan de wettelijke voorwaarden. Check altijd de site van de Belastingdienst voor de laatste regels, voorwaarden en tarieven.
9) Hoe werkt “hypotheek uit eigen bv/holding”?
Uw holding kunt u (als DGA) een zakelijke lening voor de eigen woning verstrekken; voorwaarden voor renteaftrek o.a.:
- marktconforme rente en schriftelijke leningsovereenkomst;
- annuïtair of lineair aflossen binnen max. 360 maanden;
- tijdig de leninggegevens aan de Belastingdienst doorgeven
Check altijd de site van de Belastingdienst voor de laatste regels, voorwaarden en tarieven.
10) Moet ik een fiscale eenheid voor de vpb vormen met mijn werk-bv’s?
Kan, maar is niet verplicht. Voordelen: interne verliesverrekening en één geconsolideerde aangifte. Nadelen/risico’s: o.a. hoofdelijke aansprakelijkheid binnen de eenheid en complexiteit bij toetreden/uittreden. Voorwaarden omvatten o.a. ≥95% belang en gelijk boekjaar/winstbepaling.
Laat je vooraf adviseren.
11) Hoe zit het met het gebruikelijk loon (DGA) in 2025?
Het minimale referentiebedrag is €56.000 (óók in 2024); of hoger als een vergelijkbare dienstbetrekking/hoogste werknemer meer verdient. Afwijken kan alleen met onderbouwing.
Check altijd de site van de Belastingdienst voor de laatste regels, voorwaarden en tarieven.
12) Moet ik UBO’s registreren?
Ja. Bv’s (en nv’s) moeten hun UBO’s registreren in het UBO-register. Openbare inzage is (na EU-jurisprudentie) beperkt, maar de registratieplicht blijft.
13) Kan de holding ook andere activa aanhouden (IP, vastgoed, beleggingen)?
Ja, vaak juist wenselijk voor risicospreiding. Let wel op fiscale etikettering (ondernemingsvermogen vs. beleggingen) en op btw/overdrachtsbelasting bij vastgoed.
14) Hoe verkoop ik mijn bedrijf met een holding het meest efficiënt?
Vaak via aandelenverkoop van de werk-bv door de holding. Door de deelnemingsvrijstelling is een verkoopwinst in beginsel onbelast in de holding; daarna kun je herinvesteren of later (gespreid) dividend uitkeren. Let op bij earn-outs, fiscale eenheid en vrijval latenties.
Check altijd de site van de Belastingdienst voor de laatste regels, voorwaarden en tarieven.
15) Is één holding genoeg of heb ik meerdere holdings nodig?
Afhankelijk van je strategie. Meerdere holdings kunnen nuttig zijn om heel verschillende activiteiten of vermogen (bijv. vastgoed) nog verder te scheiden. Dit verhoogt bescherming, maar ook complexiteit/kosten.
16) Hoe richt ik praktisch een holding op?
Via notaris (oprichtingsakte/statuten), KvK-inschrijving, UBO-registratie en bancaire/administratieve inrichting. Veel aanbieders regelen dit volledig digitaal. Controleer daarbij óók direct DGA-loon, fiscale eenheid (ja/nee), aandeelhoudersregister en rekening-courantafspraken.
17) Welke valkuilen zien adviseurs vaak?
- Te laat nadenken over structuur (eerst risico’s, dán groei).
- Zonder analyse een fiscale eenheid starten (hoofdelijke aansprakelijkheid).
- Hypotheek uit eigen bv zonder marktconforme voorwaarden of melding (aftrek in gevaar).
- Dividend uitkeren zonder het box 2-tarief van 2025 mee te nemen in de planning.
