Zo bepaalt u welke optie fiscaal voordeliger is.
Als ondernemer staat u voor een belangrijke keuze: gaat u verder met een eenmanszaak, of stapt u over op een bv (Besloten Vennootschap)? Deze beslissing heeft niet alleen juridische, maar ook fiscale gevolgen. In 2024 zijn er enkele belangrijke veranderingen in de belastingregels doorgevoerd die invloed hebben op deze keuze. In deze blog leest u wanneer een bv fiscaal voordeliger is en wanneer een eenmanszaak voor u de beste optie blijft.
Belastingtarieven en aftrekposten: het verschil in belastingdruk
Een van de grootste verschillen tussen een eenmanszaak en een BV zit in de belastingtarieven en de aftrekposten die u kunt gebruiken.
- Vennootschapsbelasting bij een bv: in 2024 betaalt u 19% vennootschapsbelasting over winsten tot €200.000. Voor winsten boven dit bedrag geldt een tarief van 25,8%.
- Inkomstenbelasting bij een eenmanszaak: bij een eenmanszaak werkt het belastingstelsel progressief. Tot een belastbaar inkomen van €75.518 betaalt u 36,97% belasting. Voor inkomsten daarboven geldt een tarief van 49,5%.
Op het eerste gezicht lijken de belastingtarieven van een bv aantrekkelijker, vooral bij hogere winsten. Maar het verschil in aftrekposten kan de situatie veranderen.
Aftrekposten: het voordeel van de eenmanszaak
Eenmanszaken profiteren van diverse aftrekposten die de belastbare winst aanzienlijk verlagen, zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Voor een bv zijn deze aftrekposten veel beperkter, wat betekent dat eenmanszaken bij lagere winsten vaak fiscaal voordeliger uitkomen.
- Zelfstandigenaftrek: dit is een vast bedrag dat u van uw winst mag aftrekken, waardoor u minder belasting betaalt.
- MKB-winstvrijstelling: dit is een percentage van de winst dat niet belast wordt, wat uw belastingdruk verder verlaagt.
Deze fiscale voordelen maken de eenmanszaak vooral interessant voor startende ondernemers of ondernemers met een bescheiden winst.
Wanneer wordt een bv interessant?
Het omslagpunt waarop een bv fiscaal voordeliger wordt dan een eenmanszaak, hangt af van verschillende persoonlijke factoren, zoals hoeveel loon u uit de bv moet ontvangen en wat uw jaarlijkse privé-uitgaven zijn. In 2024 ligt dit omslagpunt grofweg bij een winst van €105.000 vóór aftrekposten voor een eenmanszaak. Voor een V.o.F. (Vennootschap onder Firma) met twee personen ligt dit rond de €210.000.
Als u hogere winsten realiseert, kunt u door de lagere vennootschapsbelasting fiscaal voordeliger uit zijn met een bv. Daarnaast biedt een bv meer mogelijkheden om reserves op te bouwen en inkomsten te spreiden, wat voordelig kan zijn bij belastingplanning.
Andere voordelen van een bv
Naast de fiscale voordelen zijn er ook andere belangrijke redenen om voor een BV te kiezen:
- Beperkte aansprakelijkheid: in tegenstelling tot een eenmanszaak bent u bij een BV niet persoonlijk aansprakelijk voor eventuele schulden van het bedrijf. Dit kan een geruststellende gedachte zijn als u risico’s wilt beperken.
- Professioneel imago: een bv wordt vaak gezien als een meer professionele rechtsvorm, wat kan helpen bij het aantrekken van klanten, partners of investeerders.
De keerzijde van een bv: hogere kosten en complexere administratie
Hoewel een bv fiscaal aantrekkelijk kan zijn, zijn er ook enkele nadelen. De oprichting en het beheer van een bv brengen hogere kosten met zich mee. U moet bijvoorbeeld een verplichte jaarrekening opstellen, aangifte vennootschapsbelasting doen en een salarisadministratie bijhouden. Daarnaast bent u verplicht om uzelf een ‘gebruikelijk loon’ uit te keren, dat in 2024 minimaal €51.000 moet zijn. Dit kan de fiscale voordelen van een BV deels tenietdoen, vooral bij lagere winsten.
Verder is de administratie van een bv complexer dan die van een eenmanszaak. Een eenmanszaak heeft doorgaans een eenvoudiger boekhouding en minder verplichte rapportages.
Wanneer blijft een eenmanszaak aantrekkelijk?
Als u een kleinere onderneming runt of zelfstandige bent met een bescheiden winst, blijft een eenmanszaak vaak fiscaal aantrekkelijker. De zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling bieden veel belastingvoordelen. Daarnaast is de eenvoud van de administratie voor veel ondernemers een belangrijke reden om voor de eenmanszaak te kiezen.
Als u een winst maakt van minder dan €105.000 per jaar, heeft u meestal meer voordeel bij het blijven werken als eenmanszaak. Mocht uw bedrijf echter snel groeien, dan kunt u altijd later nog overstappen naar een BV wanneer uw winst toeneemt.
De juiste keuze maken: laat u adviseren
De beslissing tussen een eenmanszaak en een bv hangt af van uw persoonlijke en zakelijke situatie. Denk bijvoorbeeld aan de hoogte van uw winst, uw privé-uitgaven en uw langetermijnplannen. Een bv biedt voordelen bij hogere winsten, zoals belastingvoordelen en beperkte aansprakelijkheid, maar brengt ook extra kosten en verplichtingen met zich mee.
Wilt u weten wat voor u de beste keuze is? De financieel experts van NOTRS staan klaar om u te helpen bij het maken van een weloverwogen beslissing. Maak vandaag nog een vrijblijvende afspraak en ontdek welke rechtsvorm het meest voordelig is voor uw onderneming.
