Wat moet u weten in 2026?
Bij het kiezen van een rechtsvorm staat de fiscale positie centraal. De keuze tussen een eenmanszaak en een besloten vennootschap (bv) heeft grote invloed op uw belastingdruk, administratieve verplichtingen en pensioenopbouw. De fiscale wetgeving is de afgelopen jaren onderwerp van debat geweest, met veranderingen in aftrekposten, vennootschapsbelastingtarieven en het zogenoemde fiscaal omslagpunt. Hierbij leggen we de verschillen helder uit en geven we inzicht in relevante trends en ontwikkelingen volgens officiële bronnen.
Belastingheffing: inkomstenbelasting versus vennootschapsbelasting
Eenmanszaak: als ondernemer met een eenmanszaak bent u persoonlijk eigenaar van uw bedrijf. De winst valt direct in uw persoonlijke inkomstenbelasting (Box 1). Dit betekent dat uw winst wordt belast tegen progressieve tarieven die kunnen oplopen tot ongeveer 49,50% bij hogere winstniveaus. U bent als ondernemer zelf verantwoordelijk voor de aangifte inkomstenbelasting, btw en eventueel loonheffingen als u personeel in dienst heeft.
Bv: een bv is een rechtspersoon. Zij betaalt eerst vennootschapsbelasting over de winst. De tarieven in Nederland voor 2025 zijn doorgaans 19% over de eerste €200.000 winst en 25,8% over het meerdere.
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) betaalt u daarnaast inkomstenbelasting over uw salaris en — mocht u winst uitkeren — dividendbelasting.
Trend: door de relatief lage vennootschapsbelasting wordt de bv bij hogere winsten fiscaal aantrekkelijker dan de eenmanszaak. Dit heeft geleid tot een daling van het zogenaamde fiscaal omslagpunt waarbij een bv voordeliger wordt — vaak rond een winst van circa €80.000 tot €100.000 per jaar, afhankelijk van uw persoonlijke situatie.
Belastingvoordelen en aftrekposten
Eenmanszaak: u kunt gebruikmaken van diverse ondernemersaftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek (in de eerste jaren) en de MKB-winstvrijstelling. Deze verminderen de fiscale winst en verlagen zo uw belastingdruk.
Bv: in een bv heeft u geen recht op de ondernemersaftrek van de eenmanszaak. De fiscale voordelen liggen vooral in de toepassing van vennootschapsbelastingtarieven en de mogelijkheid om winst te reïnvesteren binnen de bv in plaats van deze direct privé te belasten.
Ontwikkeling: de aftrekposten voor zelfstandigen worden geleidelijk afgebouwd door fiscale beleidswijzigingen. Hierdoor vermindert het relatieve voordeel van de eenmanszaak, waardoor het fiscaal aantrekkelijker kan zijn om eerder naar een BV over te stappen.
Aansprakelijkheid en juridische positie
De fiscale situatie hangt ook samen met de juridische structuur:
Eenmanszaak: geen rechtspersoon; u bent privé aansprakelijk voor schulden van de onderneming.
Bv: is een rechtspersoon; de bv zelf is aansprakelijk. U bent als DGA enkel aansprakelijk in uitzonderlijke gevallen van onbehoorlijk bestuur.
Hoewel dit geen directe fiscale kwestie is, beïnvloedt het wel risicobeheer en uw beslissing over de rechtsvorm, vooral bij beroepsrisico’s of grote contracten.
Administratie, compliance en kosten
Eenmanszaak: de administratieve verplichtingen zijn relatief overzichtelijk: een jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte, btw-aangifte en eventueel loonheffingen. Er is geen wettelijke verplichting tot het opstellen van een jaarrekening voor de KvK.
Bv: een bv moet een uitgebreide administratie bijhouden, een jaarrekening deponeren bij de KvK en loonadministratie voeren voor de DGA. Daarnaast zijn er vaak extra accountants- en notaris-kosten.
Wanneer wordt een BV fiscaal aantrekkelijk?
Er is geen vast drempelbedrag dat voor iedereen geldt, maar uit recente overzichten blijkt dat vanaf gemiddeld zo’n €80.000–€100.000 winst per jaar een bv fiscaal interessant kan worden vanwege de lagere vennootschapsbelasting
Dit omslagpunt kan nog lager liggen bij benutting van fiscale aftrekposten in de eenmanszaak of bij specifieke inkomenssituaties.
Daarnaast kan een bv aantrekkelijk zijn bij groeiplannen, investeringen of het aantrekken van personeel/investeerders, mede omdat u in de bv via aandelen kunt structureren.
De keuze tussen een eenmanszaak of een bv raakt de kern van uw fiscale positie als ondernemer. De eenmanszaak biedt eenvoud en voordelige aftrekposten in de beginfase en bij lagere winst. De bv biedt juist voordelen bij hogere winst, meer bescherming tegen persoonlijke aansprakelijkheid en fiscale optimalisatie via vennootschapsbelasting en salarisstructuren.
Het fiscale landschap verandert jaarlijks — met aanpassingen in aftrekposten, belastingpercentages en de administratieve eisen — waardoor een periodieke herziening van uw rechtsvormkeuze verstandig is.
Neem contact op met de specialisten van NOTRS voor vrijblijvend advies over uw situatie.
Disclaimer: de content op deze website dient uitsluitend ter promotie en is niet bindend. Aan de inhoud kunnen verder geen juridische of andere rechten worden ontleend. Raadpleeg altijd de officiële website van de Belastingdienst voor actuele wet- en regelgeving.
