Belangrijke fiscale wijzigingen voor ondernemers in 2025: wat u moet weten
De begrotingsplannen voor 2025 brengen fiscale veranderingen met zich mee, die een directe impact kunnen hebben op uw onderneming. Of het nu gaat om aangepaste bedrijfsopvolgingsregelingen, wijzigingen in de mkb-winstvrijstelling, of veranderingen in de belastingtarieven—het is belangrijk om goed op de hoogte te blijven. In deze blog geven we een overzicht van de belangrijkste wijzigingen, zodat u voorbereid bent op wat er in 2025 op fiscaal gebied gaat veranderen. In deze blog geven we een overzicht van de belangrijkste veranderingen, zodat u weet wat u kunt verwachten en hoe u daarop kunt inspelen. Voor een volledig overzicht van alle details kunt u terecht op de website van de Belastingdienst.
Wijzigingen in bedrijfsopvolgingsregelingen (BOR en DSR)
Als u van plan bent uw bedrijf over te dragen, zijn er belangrijke aanpassingen in de bedrijfsopvolgingsregelingen (BOR) die vanaf 2025 in werking treden. De belangrijkste veranderingen zijn:
Vrijstelling van schenk- en erfbelasting tot een bedrijfswaarde van €1,5 miljoen (nu €1.205.871) wordt verhoogd naar 100%. Voor bedragen daarboven geldt een vrijstelling van 75% in plaats van de huidige 83%.
Strengere voorwaarden gelden voor de leeftijd van de ontvanger en het gebruik van bedrijfsmiddelen.
De verplichte voortzettingstermijn wordt verkort van vijf naar drie jaar, wat meer flexibiliteit biedt bij bedrijfsopvolging.
Strengere handhaving voor zzp’ers vanaf 2025
Werkt u met zzp’ers? Vanaf januari 2025 zal de Belastingdienst strenger controleren of zelfstandigen die voor u werken eigenlijk in loondienst moeten zijn. Dit betekent dat u goed moet nagaan of uw zzp’ers voldoen aan de wettelijke eisen om schijnzelfstandigheid te voorkomen. Het is essentieel om hierop voorbereid te zijn om boetes en naheffingen te vermijden.
Verlaging van de mkb-winstvrijstelling
De mkb-winstvrijstelling wordt vanaf 2025 verlaagd van 13,31% naar 12,7%. Dit betekent dat u over een groter deel van uw winst belasting gaat betalen. Deze verlaging kan uw fiscale positie als mkb-ondernemer verzwaren, en het is belangrijk om dit mee te nemen in uw financiële planning voor de komende jaren.
Wijzigingen in Box 2 en Box 3
De belasting in box 2 gaat in 2025 opnieuw omlaag. Waar u in 2024 te maken krijgt met een tarief van 24,5% tot €67.000 en 33% daarboven, zal in 2025 het hoogste tarief iets dalen naar 31%. Dit biedt een lichte verlichting voor ondernemers met een hoger inkomen uit aanmerkelijk belang.
In box 3 (vermogen) wordt er in 2025 na de verhoging naar 36% in 2024, een verlaging van het tarief verwacht. Hoewel het nieuwe tarief nog niet bekend is, kan dit u enige belastingverlichting bieden.
Beperking giftenaftrek
Als u giften doet vanuit uw onderneming, let dan op: de aftrekbaarheid van giften wordt vanaf 2025 beperkt. Dit geldt zowel voor de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting. Dit kan betekenen dat u minder fiscale ruimte heeft om giften af te trekken van uw winst, wat uw belastingdruk kan verhogen.
Personeelsgerelateerde wijzigingen
Verplichte tewerkstellingsvergunning voor arbeidsmigranten
Heeft u arbeidsmigranten van buiten de EU in dienst of overweegt u hen aan te nemen? Vanaf 2025 moet u een tewerkstellingsvergunning aanvragen voor deze werknemers. Deze maatregel geldt niet voor kennismigranten, die vrijgesteld blijven van deze verplichting. Dit is bedoeld om beter toezicht te houden op de instroom van arbeidsmigranten en ervoor te zorgen dat vacatures eerst vervuld worden met werknemers uit Nederland of de EU.
Verantwoordelijkheid voor overlast en taalonderwijs
Daarnaast wordt u als werkgever verantwoordelijk voor de overlast en kosten van arbeidsmigranten zonder reguliere huisvesting. Bij langdurig verblijf moet u ook zorgen dat deze werknemers de mogelijkheid krijgen de Nederlandse taal te leren.
Expats behouden fiscaal voordeel
Werkt u met expats? Dan hoeft u zich geen zorgen te maken over hun vertrek door fiscale wijzigingen. Het belastingvoordeel voor expats blijft namelijk ongewijzigd. Zij betalen vijf jaar lang geen belasting over 30% van hun inkomen, wat Nederland aantrekkelijk blijft maken voor internationaal talent.
Belastingwijzigingen
Extra belastingtarief in Box 1
Er gaan geruchten dat er vanaf 2025 een extra belastingtarief in box 1 komt voor lagere inkomens. Momenteel zijn er twee schijven: 36,97% voor inkomens tot €75.000 en 49,5% daarboven. Een eventuele derde schijf zou gericht kunnen zijn op lagere inkomens, maar details hierover zijn nog niet bekend.
Verlaging energiebelasting
Zowel voor particulieren als bedrijven wordt de energiebelasting in 2025 verlaagd. Hoe groot deze verlaging zal zijn, is nog niet duidelijk, maar dit kan vooral gunstig zijn voor ondernemingen met hoge energiekosten.
Verhoging renteaftrekbeperking
De renteaftrek in de vennootschapsbelasting wordt in 2025 verder beperkt. De aftrek wordt verlaagd van 20% naar 25% van de fiscale EBITDA. Voor bedrijven die veel gebruik maken van vreemd vermogen, kan dit betekenen dat u minder rente kunt aftrekken, wat kan leiden tot een hogere belastingdruk.
Wijzigingen in de toeristische en culturele sector
Bent u actief in de toeristische of culturele sector? Dan is het belangrijk om te weten dat het btw-tarief voor logies in 2026 verhoogd wordt van 9% naar 21%. Voor kampeerterreinen blijft het verlaagde tarief van 9% wel gehandhaafd, maar voor andere vormen van logies kan deze verhoging aanzienlijke gevolgen hebben.
Ook voor culturele goederen en diensten, zoals theaterkaartjes en museumtickets, wordt het btw-tarief verhoogd van 9% naar 21%. Dit kan de vraag naar culturele activiteiten verminderen, wat vooral kleine theaters en musea hard kan treffen.
Vervoer en mobiliteit
BPM-tabel voor plug-in hybride auto’s vervalt
De voorgenomen verhoging van de BPM-tabel voor plug-in hybride auto’s wordt teruggedraaid. Dit betekent dat de belasting voor deze voertuigen niet stijgt zoals eerder verwacht werd. Als u hybride voertuigen in uw wagenpark heeft, kan dit gunstig voor u uitpakken.
Verlaging motorrijtuigenbelasting voor emissievrije auto’s
Voor emissievrije auto’s wordt tussen 2026 en 2028 een nieuwe korting op de motorrijtuigenbelasting ingevoerd van 40%. Deze korting wordt geleidelijk afgebouwd, maar biedt u in de tussentijd een financieel voordeel als u emissievrije voertuigen inzet.
De fiscale veranderingen die in 2025 en daarna worden doorgevoerd, kunnen een aanzienlijke impact hebben op uw bedrijfsvoering. Of u nu te maken heeft met strengere regelgeving voor zzp’ers, wijzigingen in de mkb-winstvrijstelling, of veranderingen in de belastingtarieven, het is essentieel om tijdig uw financiële planning en strategie hierop aan te passen. Zorg ervoor dat u goed voorbereid bent op de komende veranderingen, zodat uw onderneming optimaal kan blijven presteren in het veranderende fiscale landschap.
Hulp nodig?
Let op: veel van de bovenstaande wijzigingen moeten nog in wetten worden geformaliseerd. Houd er rekening mee dat de Tweede Kamer de plannen binnenkort zal bespreken. Pas daarna weten we wat er definitief zal veranderen. Aan bovenstaand overzicht kunnen verder geen rechten worden ontleend.
