Het maken van de keuze tussen een eenmanszaak en een bv (Besloten Vennootschap) is een cruciale stap voor elke ondernemer, met diverse fiscale en juridische overwegingen. Vooral het belastingstelsel speelt hierbij een essentiële rol en kan een grote invloed hebben op de uiteindelijke belastingdruk van de ondernemer. In 2024 zijn enkele belangrijke wijzigingen doorgevoerd die deze beslissing beïnvloeden.
Belastingtarieven en aftrekposten
In 2024 bedraagt de vennootschapsbelasting voor een bv 19% over winsten tot €200.000,–; daarboven geldt een tarief van 25,8%. Voor een eenmanszaak geldt een progressief inkomstenbelastingtarief van 36,97% tot een belastbaar inkomen van €75.518,–, en daarboven 49,5%.
Het belangrijkste verschil tussen een bv en een eenmanszaak ligt in de aftrekposten. Voor een eenmanszaak zijn deze aftrekposten beperkter aftrekbaar in vergelijking met een bv. Dit kan een significante impact hebben op de belastbare winst en uiteindelijk de belastingdruk van de ondernemer.
Zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling
Eenmanszaken profiteren van fiscale voordelen zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Deze posten verminderen de belastbare winst aanzienlijk, wat resulteert in een lagere inkomstenbelasting voor de ondernemer.
Wanneer is een bv interessant?
Het omslagpunt voor de overstap naar een bv hangt af van diverse persoonlijke factoren van de ondernemer, zoals het gewenste loon uit de bv, de benodigde privé-uitgaven per jaar en het rendement op opgebouwde reserves. In 2024 ligt dit omslagpunt bij een winst vóór ondernemersaftrek rond de €105.000,- voor eenmanszaken. Voor een vof met twee personen ligt dit bij ongeveer €210.000,-. Ondernemers met hogere winsten zijn waarschijnlijk fiscaal voordeliger uit met een bv, vanwege de lagere vennootschapsbelastingtarieven en de ruimere mogelijkheden voor aftrekposten.
Beslissing tussen eenmanszaak of bv
De keuze tussen een eenmanszaak en een bv is afhankelijk van diverse factoren. Hoewel een bv lagere vennootschapsbelastingtarieven biedt, moeten ondernemers ook rekening houden met de beperktere aftrekposten en andere consequenties zoals verplichte administratiekosten. Het is van belang om vooraf goed geïnformeerd te zijn over de fiscale situatie van de onderneming om de meest voordelige structuur te kiezen. De financiële experts van NOTRS staan klaar om ondernemers hierbij te adviseren. Maak nu een vrijblijvende afspraak voor meer informatie.
