Bent u ondernemer met een eigen bv en overweegt u een hypotheek bij uw bv in plaats van bij een bank? Dit kan aantrekkelijk lijken, maar er zijn belangrijke fiscale en financiële aspecten om rekening mee te houden. In deze blog leggen we uit wanneer dit voordelig is en wanneer het beter is om een andere optie te overwegen.
Hoe werkt lenen bij uw bv?
Als directeur-grootaandeelhouder (dga) kunt u privé geld lenen van uw bv, bijvoorbeeld voor een woning. Dit moet echter tegen zakelijke voorwaarden, wat betekent dat u een marktconforme rente moet betalen. De Belastingdienst accepteert geen willekeurige rentepercentages.
Er zijn twee soorten leningen die u kunt afsluiten:
- Lening in box 1 – Hypotheek voor uw eigen woning (met renteaftrek).
- Lening in box 3 – Voor bijvoorbeeld een vakantiewoning of verhuurd vastgoed.
Is lenen bij uw bv voordeliger?
Veel dga’s denken dat lenen bij de bv goedkoper is dan bij een bank, maar dat is niet altijd het geval. Hier zijn de belangrijkste punten om te overwegen:
1. Fiscaal voordeel in box 1? Vrijwel niet
Bij een hypotheek in box 1 is de rente fiscaal aftrekbaar, wat maximaal 37,5% belastingvoordeel oplevert. Maar omdat de bv zelf belasting betaalt over de ontvangen rente (gemiddeld 38,8% belastingdruk), blijft er weinig tot geen fiscaal voordeel over. Soms is het zelfs nadelig.
2. Box 3-lening: let op de € 500.000-grens
Leent u meer dan € 500.000 van uw bv (exclusief een hypotheek in box 1)? Dan geldt de wet ‘Excessief lenen van de eigen vennootschap’. Het bedrag boven deze grens wordt gezien als fictief inkomen en belast in box 2 tegen 24,5% tot 31%.
3. Wat betekent het voor uw bv?
Uw bv kan het uitgeleende geld niet elders investeren. De vraag is: kan uw bv ergens anders een hoger rendement behalen? Als dat zo is, is het voor uw bv – en dus indirect voor u – niet gunstig om geld aan uzelf uit te lenen.
4. Houd rekening met de liquiditeit van uw bv
Leent u veel geld uit uw bv? Dan blijft er minder werkkapitaal over voor investeringen of toekomstige verplichtingen, zoals pensioenuitkeringen.
Wanneer is lenen bij uw bv interessant?
Lenen bij uw bv kan aantrekkelijk zijn als:
✅ Uw bv geen betere investeringsmogelijkheden heeft.
✅ U onder de € 500.000-grens in box 3 blijft.
✅ U de lening goed onderbouwt met zakelijke voorwaarden.
Dus is het slim?
Lenen bij uw bv kan een goede optie zijn, maar het is niet altijd voordeliger dan lenen bij een bank. Fiscale voordelen vallen vaak tegen en uw bv moet het geld kunnen missen. Laat u daarom goed adviseren over de beste keuze in uw situatie. Wilt u eens vrijblijvend sparren met een specialist? De experts van onze partner boekhoudkantoor Entrpnr staan voor u klaar. Maak nu een vrijblijvende afspraak.
