In sommige gevallen is een bv (belastingtechnisch) voordeliger dan een eenmanszaak. Als je nog dit jaar wilt profiteren van de omzetting van je eenmanszaak naar een bv, dan kunnen wij dit gemakkelijk en geheel online voor je regelen door middel van een geruisloze inbreng. Wat dat precies inhoudt, lees je in deze blog.
Wat is een geruisloze inbreng in de bv?
Wanneer je als ondernemer succesvoller wordt, je onderneming groeit en je steeds meer omzet, is het verstandig om een bv te starten. Bij ons kun je snel en makkelijk je bv online oprichten. Wat een bv precies is, lees je in deze eerdere blog. De kosten van een bv oprichten hangen af van de complexiteit van je wensen.
De geruisloze inbreng is een fiscale regeling die je kunt gebruiken als je jouw eenmanszaak of vof omzet naar een bv. Als je gebruik maakt van de geruisloze inbreng, start je met dezelfde boekwaarden die je had met je eenmanszaak en hoef je De Belastingdienst niet te betalen over eventuele goodwill, stille reserves of fiscale oudedagsreserve. Ook hoef je geen overdrachtsbelasting te betalen voor bijvoorbeeld een bedrijfspand.
Wat is bedrijfsgoodwill?
De waarde van een onderneming kan in geld worden uitgedrukt (de activa en passiva) maar er kan ook sprake zijn van niet-tastbare waarde. Een goede reputatie bijvoorbeeld. Of een loyaal klantenbestand of sterk team.
Bij goodwill wordt onderscheid gemaakt tussen persoonlijke goodwill en bedrijfsgoodwill. Persoonlijke goodwill is gekoppeld aan de ondernemer. Als de ondernemer ermee stopt, dan heeft deze goodwill verder geen waarde meer voor de onderneming. Denk bijvoorbeeld aan de kennis of het vakmanschap van die ondernemer of het persoonlijke netwerk dat hem of haar succesvol maakte.
De zakelijke goodwill is wel te berekenen, al is dit niet altijd even eenvoudig. De zakelijke goodwill is gekoppeld aan de onderneming en overdraagbaar. Hierbij gaat het bijvoorbeeld om een ervaren team, een bekend merk of een groot klantenbestand. Als een ondernemer ermee stopt en de onderneming verkoopt, is dit nog steeds waardevol voor de onderneming en de koper. Vanzelfsprekend wil de koper een zo laag mogelijke prijs betalen voor deze goodwill en de verkoper de hoogste. Het is daarom belangrijk om zakelijke goodwill zo goed mogelijk te bepalen en duidelijke afspraken te maken.
Wat zijn stille reserves?
Met stille reserve wordt het verschil tussen de boekwaarde en de reële waarde bedoeld. Omdat deze reserve geen onderdeel is van de balans, spreken we van “stille” reserve.
Hoe bereken je de stille reserve?
Stel dat je een bestelbusje koopt van €24.000 die je tien jaar zou willen gebruiken tot een restwaarde van €2400. De afschrijving per jaar is dan €24.000 – €2400 / 10 = €2160 per jaar. Als je na 3 jaar over de bus de stille reserve wilt berekenen, is dat 3 X €2160 = €6480. Dit bedrag kun je van de aanschafprijs aftrekken (€24.000 – €6480 = €17.520).
Om de marktwaarde te bepalen, kun je de bus laten taxeren. Stel dat het taxatierapport zegt dat de bus nog €19.000 waard is, dan is je stille reserve €19.000 – €17.520 = €1480.
Is het in mijn situatie verstandig om te kiezen voor de geruisloze inbreng?
Of de geruisloze inbreng voor jouw situatie verstandig is, hangt af van een aantal factoren. Zo kan geruisloze inbreng voordelig zijn als er sprake is van de eerder genoemde bedrijfsgoodwill of stille reserves. Deze twee factoren vormen namelijk samen de stakingswinst waarover je anders belasting zou moeten betalen.
Daarnaast is de geruisloze inbreng ook rendabel bij een fiscale oudedagsreserve hoger dan €7.000 of in het geval er onroerend goed of een bedrijfspand op de balans staat.
Hoe gaat de geruisloze inbreng precies in z’n werk?
Wanneer je jouw eenmanszaak of vof omzet naar een bv, breng je de onderneming onder in de nieuwe bv. Hiermee verander je dus de rechtsvorm van de onderneming. Dat kan zonder af te rekenen met de fiscus (geruisloos). En als je dit aanvraagt voor 1 oktober 2022, kun je met terugwerkende kracht vanaf 1 januari 2022 profiteren van de (fiscale) voordelen van de bv.
Bij de geruisloze inbreng neemt jouw op te richten bv de bezittingen en schulden over van de eenmanszaak of vof. In ruil hiervoor krijg je aandelen in de nieuwe bv. Je nieuwe bv gaat verder met dezelfde boekwaarden als je eenmanszaak of vof. Jij hoeft dus geen belasting te betalen over de meerwaarde van je onderneming en je nieuwe bv start met een balans die gelijk is aan de eindbalans van je oude eenmanszaak of vof.
Hiervoor moet een notaris wel een notariële inbrengakte opstellen. De notaris zorgt er ook voor dat de bv wordt ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. Bij de inschrijving blijven de achterliggende bedrijfsgegevens (handelsnamen, vestgingen etc.) behouden, maar je krijgt wel een nieuw KvK-nummer.
Wat is de intentieverklaring?
Dit is de verklaring dat je van plan bent om je eenmanszaak of vof onder te brengen in een bv. Als je deze vóór 1 oktober bij De Belastingdienst hebt ingeleverd en deze heeft de verklaring goedgekeurd, dan kun je met terugwerkende kracht tot 1 januari van dat jaar, gebruik maken van alle voordelen van een bv.
Wat zijn de voordelen van de geruisloze inbreng?
Bij de geruisloze inbreng hoef je niet fiscaal af te rekenen over de meerwaarde van je eenmanszaak of vof. En je kunt profiteren van de vrijstelling van overdrachtsbelasting bij een bedrijfspand. En kunt met terugwerkende kracht vanaf 1 januari gebruik maken van alle fiscale voordelen van een bv. Zoals aangegeven is het wel belangrijk dat de intentieverklaring voor 1 oktober bij De Belastingdienst is) is ingeleverd en is goedgekeurd.
Zijn er ook nadelen aan de geruisloze inbreng?
Aan de oprichting van een bv zijn kosten verbonden. En na een geruisloze inbreng mag je pas na drie jaar aandelen in de bv verkopen. Wanneer je al op korte termijn verkoopplannen hebt, is het verstandig om eerst even goed te overleggen met een fiscalist.
Welke documenten heb ik nodig voor de geruisloze inbreng?
- De eindbalans van je eenmanszaak of vof;
- De openingsbalans van de bv;
- Inbrengbeschrijving per bv;
- Berekening creditering;
- Geregistreerde intentieverklaring / afstemming fiscus.
Wil je nog dit jaar profiteren van de omzetting van je eenmanszaak naar een bv?
Wij kunnen dit gemakkelijk en volledig online voor je regelen door middel van een geruisloze inbreng. Maar wees er snel bij! Voor 1 oktober moet de intentieverklaring bij De Belastingdienst binnen zijn. Neem daarom nu contact op met een van onze medewerkers.
Bovenstaande is een marketing tekst. De content van deze blog dient puur ter informatie. Aan de inhoud kunnen verder geen juridische of feitelijke rechten worden ontleend.
